Индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учёт: часть 2 статьи 6 Федерального закона № 402-ФЗ освобождает ИП от бухучёта и бухгалтерской отчётности. Освобождение условное: оно работает, пока предприниматель ведёт предусмотренный налоговым законодательством учёт — доходов, доходов и расходов, иных объектов налогообложения или физических показателей, в зависимости от режима. Обязательный баланс с ИП не спросит никто, хотя банк или инвестор вполне может попросить цифры для себя.
Спрашивают за другое: за налоговый учёт, за отчётность, за уплату налога в срок, за кассу. Что именно из этого списка обязательно, зависит от режима, и дальше в статье мы держим один профиль — обычную УСН «Доходы».
Дальше начинается то, чего в правовых инструкциях обычно нет: сумма. Ниже посчитана цена каждого из четырёх способов вести бухгалтерию для ИП за год — на одном сквозном профиле. Профиль такой: УСН «Доходы», Москва, без сотрудников, оборот около 200 000 ₽ в месяц (2,4 млн ₽ за год, то есть без НДС), до двадцати исходящих документов в месяц — счетов и актов для контрагентов.
Что вынесено за скобки: импорт, посреднические операции и прочие усложнения; основной ОКВЭД не входит в перечни льготных отраслей; ИП работает не первый год, поэтому акции для нового бизнеса мы не считаем. Эти допущения не формальность — цену аутсорса двигают именно оборот и документы, на другом обороте вилка будет другой. Цифры сняты с сайтов ФНС, прайсов сервисов и агрегатора вакансий 28 июля 2026 года.
Коротко
- ИП не обязан вести бухучёт и держать бухгалтера (ч. 2 ст. 6 № 402-ФЗ). Обязателен налоговый учёт; для ИП на обычной УСН это КУДиР, первичка и декларация в срок.
- Разброс между платными способами — более чем в 320 раз: от 5 400 ₽ в год за онлайн-сервис до примерно 1,75 млн ₽ за бухгалтера в штате по московской медиане. Самостоятельный способ дешевле всех, вплоть до нуля.
- Сертификат КЭП в УЦ ФНС бесплатный, лицензия КриптоПро входит в него. В классическом электронном маршруте единственная покупка — защищённый носитель: для сдачи отчётности ФНС считает достаточным недорогой Lite, проверенные нами модели «Рутокен ЭЦП 3.0» стоят 3 200–4 000 ₽. При бумажной подаче и в эксперименте ФНС с облачной подписью носитель не нужен вовсе.
- Аутсорс за 84 000–144 000 ₽ в год покупает чужое время, но не налоговую ответственность: перед ФНС отвечает предприниматель.
- Штатный бухгалтер обходится дороже оклада: единые страховые взносы добавляют к нему 30 % при полном тарифе, а взносы на травматизм начисляются отдельно сверху. Пониженный тариф МСП зависит от ОКВЭД самого ИП, а не от должности работника.
- Порог освобождения от НДС на УСН упал с 60 до 20 млн ₽ и проверяется не только по прошлому году. Выше него заканчивается бесплатный маршрут: декларацию по НДС принимают только по ТКС, нужен платный канал через оператора ЭДО.
Что от ИП требуют на самом деле: бухучёт, налоговый учёт и КУДиР — три разные вещи
Путаница в этих трёх понятиях стоит денег: на её фоне легко купить не то. Бухгалтерский учёт — это проводки, план счетов и годовая финансовая отчётность. ООО обязано его вести и сдавать баланс, хотя малым компаниям закон разрешает упрощённые способы. ИП вправе не вести бухучёт вовсе и бухгалтерскую отчётность в налоговую не сдаёт.
Обязателен налоговый учёт. На УСН это книга учёта доходов и расходов по статье 346.24 НК: ведётся весь год, сама по себе никуда не сдаётся, но её требуют при проверке. На патенте ведут книгу учёта доходов, по ней ФНС считает, уложились ли вы в лимит.
Третий пласт — документы по сделкам. Счёт на оплату сам по себе первичным документом обычно не считается: он предлагает оплатить. Свершившийся факт фиксируют акт, накладная или УПД — это и есть первичка, и работает она на два фронта.
Первый фронт — налоговая: истребовать документы она вправе по статье 93 НК. На УСН «Доходы» бумаги объясняют, почему деньги не попали в доход: заём подтверждают договор и выписка, возврат переплаты — платёжные документы с основанием. На «Доходах минус расходы» подтверждения мало: расход должен входить в закрытый перечень статьи 346.16 НК и быть оплачен.
Второй фронт — спор с контрагентом: без тех же документов долг доказывать заметно тяжелее. Договор, платежи и переписка иногда вытягивают дело, но закрывающие документы делают это без героизма. Привычка выставлять счета и закрывающие документы вовремя закрывает оба фронта разом.
Для ИП кассовая дисциплина упрощена: по Указанию Банка России № 3210-У предприниматель вправе не оформлять приходные и расходные ордера, не вести кассовую книгу и не устанавливать лимит остатка наличных. Онлайн-кассу по 54-ФЗ это не отменяет.
Что изменилось в 2026 году и что придётся пересчитать
НДС. Порог освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн ₽. Доходы за 2025 год не превысили 20 млн — с 1 января 2026 года исчислять и платить НДС не нужно: освобождение по статье 145 НК даётся автоматически, уведомление подавать не надо. Основная ставка НДС с 2026 года — 22 %; у упрощенцев есть альтернатива в виде спецставки без права на вычет. Выбирают при этом не между 5 % и 7 %: конкретная спецставка определяется доходом, 5 % работает на нижнем этаже, 7 % — после превышения соответствующей планки. Реальная развилка проходит между общей ставкой с вычетами и той спецставкой, которая вам полагается.
Порог считают дважды, и про второй счёт забывают чаще всего. Прошлый год решает, с чем вы входите в январь. Но текущий год идёт нарастающим итогом: перешагнули 20 млн ₽ в августе — освобождение слетает с 1 сентября, и до конца года вы плательщик НДС. Само освобождение к тому же не универсально: НДС при импорте, обязанности налогового агента и счёт-фактуру, где вы по ошибке выделили налог, оно не покрывает.
Дальше важная деталь: Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ заморозил порог на уровне 20 млн ₽ до конца 2029 года. Снижение до 15 млн перенесено на 2030-й, до 10 млн — на 2031-й. Если в статье написано «с 2027 года порог упадёт до 15 миллионов», она опирается на редакцию до 228-ФЗ.
Патент. Под заморозку он не попал: 228-ФЗ правил только статью 145 НК. Лимит ПСН падает по прежнему графику — 20 млн ₽ в 2026-м, 15 млн в 2027-м, 10 млн с 2028-го. С 2027 года два порога разъезжаются: ИП с доходом свыше 15 млн ₽ и до 20 млн ₽ включительно потеряет право на патент раньше, чем лишится освобождения от НДС на упрощёнке.
Взносы за себя. В 2026 году это 57 390 ₽ фиксированной части до 28 декабря плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽, до 1 июля 2027 года (подпункт 1 пункта 1.2 статьи 430 НК). Оговорка для тех, кто открылся или закрылся в середине года: 57 390 ₽ — сумма за полный календарный год, за неполный её считают пропорционально отработанным месяцам и дням.
Взносы за работников и ставки УСН. Здесь два изменения, которые ломают старые расчёты. Повышенных ставок УСН 8 % и 20 % не существует, их отменили с 2025 года. И пониженный тариф взносов для МСП перестал быть общим: 15 % с выплат сверх 1,5 МРОТ сохранили те, чей основной ОКВЭД попал в правительственный перечень приоритетных отраслей — в нём, например, есть общепит. У МСП из обрабатывающих производств тариф ещё ниже, 7,6 %, но перечень ОКВЭД для него отдельный.
Способ 1: вести самому через сервисы ФНС
У самостоятельного маршрута три развилки, и платная из них только одна.
Бумага — 0 ₽. Декларацию по УСН предприниматель без сотрудников вправе отнести в инспекцию лично: электронная форма обязательна при численности свыше 100 человек и по отдельным налогам (пункт 3 статьи 80 НК). Платить не за что, тратите только время и стояние в очереди. Почтой тоже можно, но пересылку оплачиваете вы.
Облачная подпись ФНС — 0 ₽. С декабря 2024 года налоговая ведёт эксперимент: ключ хранится в защищённой системе удостоверяющего центра, работа идёт через приложение «Подпись для бизнеса», отчётность в электронной форме им подписывают, физический носитель не нужен. Оговорки существенные — это до сих пор эксперимент, а ключи привязаны к устройству: сменили телефон, получайте сертификат заново.
КЭП на токене — разовая покупка носителя. Сам сертификат Удостоверяющий центр ФНС выдаёт бесплатно. Базовый путь получения — личная явка: на сайте ФНС прямо сказано, что такие сертификаты выдают при личном присутствии в месте выдачи. Обойтись без визита при первичном выпуске получится, только если вы заранее сдали биометрию в Единую биометрическую систему. А вот продлить уже действующий сертификат разрешают дистанционно через личный кабинет, и биометрия для этого не нужна. Процедура разобрана в материале о том, как ИП получить электронную подпись в налоговой.
Отдельная дата — для тех, кто сдаёт отчётность за работников. Для обмена с СФР после 1 сентября 2026 года нужен сертификат с параметром «Согласование ключей»: в сертификатах УЦ ФНС он есть с 28 августа 2025 года, выданные раньше придётся перевыпустить.
Криптопровайдер налоговая тоже отдаёт бесплатно: с 4 апреля 2024 года лицензия КриптоПро CSP входит в состав сертификата УЦ ФНС и действует столько же, сколько сам сертификат. Так что строка «плюс лицензия КриптоПро за 2 000–3 000 ₽» к нынешним сертификатам не относится — она осталась актуальной только для выданных в промежуток с 20 марта 2023 по 4 апреля 2024 года.
Реальная трата одна — носитель, и здесь стоит знать про два класса. Для сдачи отчётности ФНС считает достаточным носитель типа Lite: «Рутокен Lite» входит в перечень подходящих и стоит заметно дешевле. Модели с аппаратной криптографией — тот самый «Рутокен ЭЦП 3.0» — нужны для отдельных задач, например для алкогольной отчётности; мы проверили их цену: 3 200 ₽ у «Астрала», версия с NFC — 4 000 ₽ на 28 июля 2026 года. Если ваш сценарий — только отчётность, спрашивайте у продавца Lite и не переплачивайте.
Чтобы не путать облачную подпись ФНС с «Госключом»: в «Госключе» бесплатная подпись тоже есть, но для отправки декларации из личного кабинета ИП она не годится — там нужна КЭП на защищённом носителе. И ещё одно уточнение, раз уж речь о деньгах: токен покупают не ради доступа в личный кабинет — туда пускают и через Госуслуги. Он нужен для юридически значимых действий: подписать и отправить отчётность, ответить на требование, подписать документ контрагенту.
Всё остальное решает дисциплина. Календарь ИП на УСН «Доходы» без сотрудников — до десяти событий за год, причём часть отпадает, если платить нечего:
- Три аванса по УСН: 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026 года — эти даты на выходные не попали.
- Три уведомления об исчисленных суммах, формально до 25-го числа тех же месяцев. В 2026 году все три срока выпали на выходные и сдвинулись: 27 апреля, 27 июля, 26 октября. Если аванс за квартал нулевой, уведомление не подают вовсе. За IV квартал его не подают никогда: декларация уходит раньше срока уплаты.
- Одна декларация по УСН. За 2025 год срок пришёлся на 27 апреля 2026 года: 25-е было субботой.
- Один годовой платёж по налогу.
- Два платежа по взносам за себя: фиксированная часть до 28 декабря и 1 % с превышения. Дробить их на части закон не мешает, тогда событий станет больше.
Плюс книга учёта доходов, которую заполняют в течение года, а не восстанавливают в апреле по выписке. Наша прикидка для ИП с десятком поступлений в месяц — 10–20 часов в год, но это оценка, а не измерение.
Берите этот способ, если вы на УСН «Доходы» или патенте, без сотрудников и без НДС, и уже прожили полный годовой цикл. Не стоит, если появился хотя бы один из трёх факторов: НДС, наёмный работник, ОСНО. Для ИП, ставшего плательщиком НДС после превышения порога, декларацию принимают только по ТКС через оператора ЭДО, а бумажная считается непредставленной (пункт 5 статьи 174 НК). Исключение из этого правила есть, но узкое — оно для отдельных налоговых агентов, которые сами плательщиками НДС не являются. Обычному упрощенцу, перешагнувшему 20 млн ₽, оно не поможет: бесплатный маршрут здесь заканчивается.
Способ 2: онлайн-сервис — от 5 400 ₽ в год для нашего профиля
Порядок цен задаёт Контур.Эльба. По прайсу на 28 июля 2026 года годовые тарифы ветки «УСН, патент»: Эконом 5 400 ₽, Стандарт 12 000 ₽, Бизнес 18 700 ₽, Премиум 23 500 ₽, Ультра 35 000 ₽. Если вы видели линейку с «Супер Премиумом» — это устаревшие данные, такой ступени у Эльбы больше нет. Сверяйте прайс на kontur.ru/elba/price в день покупки.
Ступени отличаются друг от друга границами применимости: Эконом закрывает отчётность за ИП без сотрудников, декларация по НДС появляется со Стандарта, первый сотрудник требует Бизнеса, двадцатый — Премиума. Детали в разборе Эльбы по тарифам и ограничениям.
У «Моего дела» тариф Мини стоит 5 500 ₽ за год — паритет с Эльбой на входе, а Базовый за 23 160 ₽ умеет ОСНО, которого у Эльбы нет вовсе (у неё только ветки «УСН, патент» и АУСН). Ловушка та же, что везде: входной Мини продаётся только годовой подпиской, помесячная начинается с Эконома за 1 990 ₽ в месяц — это 23 880 ₽ за год против 15 000 ₽ при годовой оплате того же тарифа.
Отдельный сюжет — «бесплатная бухгалтерия от банка». Контур.Банк отдаёт Эльбу на четырёх тарифах РКО: Старт за 500 ₽ в месяц даёт Эконом, Рост за 1 500 ₽ — Стандарт, Экстра за 2 200 ₽ — Бизнес, Профи за 4 000 ₽ — Премиум. Профи обходится в 48 000 ₽ за год обслуживания счёта ради Премиума, который отдельно стоит 23 500 ₽.
Банковский бонус бесплатен ровно настолько, насколько вам в любом случае нужен счёт именно в этом банке. Обратная сторона реальна: Старт за 6 000 ₽ в год плюс бесплатный Эконом почти равен 5 400 ₽ за одну Эльбу.
Посмотреть действующие тарифы и активировать бесплатный период можно на странице Эльбы: при регистрации сервис проверит ИНН и включит 30 дней или целый год в зависимости от возраста бизнеса. Если способ уже выбран и вопрос только в том, какой сервис брать, идите в подробное сравнение сервисов онлайн-бухгалтерии для ИП.
Способ 3: аутсорс — 84 000–144 000 ₽ в год
Самое дешёвое, что попадается, — биржи исполнителей: на profi.ru отчётность ИП по Москве предлагают от 1 500 ₽ за услугу. Это цена одного действия, а не сопровождения, поэтому в вилку раздела она не идёт. Дальше — только опубликованные прайсы и только для нашего профиля: в рассмотренных предложениях цена «от» полному ведению не соответствовала. Весь рынок мы не перебирали — ниже сравнение двух предложений, а не срез отрасли.
Наглядный пример — «Моё дело». На странице бухгалтерских услуг висит «от 4 606 ₽ в месяц», но калькулятор для ИП на УСН «Доходы» без сотрудников выдаёт 11 989 ₽ в месяц, то есть 143 868 ₽ за год. Дешёвые позиции витрины относятся к частичному аутсорсингу — например, к одному кадровому учёту, — а не к полному ведению. Чек для нашего профиля выше рекламного «от» в 2,6 раза.
Открытые цифры даёт и «Кнопка». Нулевая отчётность — 3 500 ₽ в месяц, рабочий тариф Стартап — 7 000 ₽, то есть 84 000 ₽ за год. Витрина показывает цену, а решает вложенный в неё лимит: в Стартап зашиты оборот до 200 000 ₽ в месяц и один сотрудник, а ещё лимит в 20 документов — но не на весь ваш документооборот, входящие бумаги обрабатывают без ограничений. Считаются те счета, акты и платёжки, которые «Кнопка» готовит за вас; двадцать первый и дальше — по 40 ₽ за штуку.
Выше начинается другая математика. Лайт — 9 000 ₽ в месяц при обороте до 500 000 ₽ и трёх сотрудниках. Десять сотрудников и оборот до 2 млн ₽ — уже 19 000 ₽ в месяц по базовой цене тарифа, 228 000 ₽ за год. В базовых тарифах цену двигают прежде всего оборот, документы и сотрудники; валютный контроль, агентские схемы и прочие нестандартные операции тарифицируются сверху отдельной строкой.
Отсюда и вилка в заголовке — два конкретных тарифных сценария, а не «средняя цена аутсорса»: 84 000 ₽ — год на самом дешёвом рабочем тарифе с живым сопровождением из рассмотренных, 143 868 ₽ — год полного ведения нашего профиля у крупного игрока. Оба посчитаны на нашем обороте в 200 000 ₽ в месяц; поднимите оборот вдвое — обе цифры уедут вверх. Порядок величин отрезвляет: даже нижний край дороже Ультры, самого дорогого тарифа Эльбы, в 2,4 раза. Сравниваются разные вещи: сервис продаёт софт, аутсорс продаёт людей.
Аутсорсинг не переносит налоговую ответственность. Штраф и пени по Налоговому кодексу выпишут предпринимателю, а не бухгалтерской фирме. Есть и второй, отдельный этаж: убытки от плохо оказанной услуги можно потребовать с исполнителя по статье 393 ГК, и специальная оговорка в договоре для этого не обязательна. Автоматически деньги, впрочем, не вернутся — придётся доказывать и само нарушение, и размер ущерба, и связь между ними.
Договор решает другое: что именно входило в услугу и каким потолком ограничена ответственность. Страхование профессиональной ответственности — отдельный предмет переговоров: наличие полиса, сумму покрытия и исключения проверяйте у конкретного исполнителя. Раздел об ответственности читают до подписания, а не после блокировки счёта.
Способ 4: бухгалтер в штат — около 1,75 млн ₽ в год
112 083 ₽ — медианная зарплата бухгалтера в предложениях работодателей по Москве за январь–июнь 2026 года по данным агрегатора вакансий ГородРабот.ру. Это не Росстат и не фактическая выплата, а медиана объявлений: средняя по той же выборке — 118 975 ₽, а чаще всего в вакансиях стоит круглая цифра 100 000 ₽. По России за тот же период медиана заметно ниже — 62 917 ₽: Москва дороже примерно в 1,8 раза. Профиль этой статьи московский, поэтому считаем по Москве.
К окладу добавляются взносы. Округляем оклад до 112 000 ₽: × 12 = 1 344 000 ₽. Страховые взносы работодатель платит сверх оклада, единым тарифом 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ на 2026 год, и годовой оклад в эту базу укладывается целиком.
Тариф зависит не от должности работника, а от самого работодателя. Пониженные 15 % с 2026 года остались за МСП, чей основной ОКВЭД входит в правительственный перечень приоритетных отраслей (распоряжение Правительства № 4125-р); у МСП из обрабатывающих производств — 7,6 % по отдельному перечню. Наш условный ИП не подходит ни под одну из этих категорий, поэтому считаем по полному тарифу.
Если рассчитываете на льготу, учтите: оснований несколько и условия у них разные. Общая ветка — пункт 13.3 статьи 427 НК: реестр МСП, основной ОКВЭД из перечня приоритетных отраслей и не менее 70 % доходов от льготных видов деятельности, причём с 2026 года основной и дополнительные виды из перечня складывают (Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ). Режим тоже важен: доходы для этой льготы считают по ОСНО и УСН, а для ИП только на патенте она не предусмотрена. Обрабатывающие производства идут по пункту 13.2 — перечень ОКВЭД у них свой, по распоряжению № 3689-р, а прошлогодний тест на 70 % тот же 104-ФЗ отменил. Общепит вошёл в перечень целым классом ОКВЭД 56, поэтому небольшое кафе на упрощёнке проходит по общей ветке; отдельный пункт 13.1 со ссылкой на условия статьи 149 НК — это про крупный общепит, со среднесписочной численностью свыше 250 человек.
И даже когда право подтвердилось, считать придётся кусочно: 30 % с части выплаты в пределах 1,5 МРОТ и льготные 15 % или 7,6 % — только с превышения. Подставить пониженную ставку ко всему окладу нельзя, экономия выйдет меньше ожидаемой.
Сразу оговоримся: дальше идёт сценарный расчёт при окладе 112 000 ₽, а не норматив. Медиана берётся из объявлений с разной занятостью — половина предложений лежит не выше неё, половина не ниже, — и приводить её к строгому окладу сотрудника на полный день можно лишь условно. С этой поправкой итог такой: 1 344 000 + 403 200 = 1 747 200 ₽ в год.
Вторая оговорка важнее первой. Источник не уточняет, названа сумма до НДФЛ или после, — для сценария принимаем 112 000 ₽ зарплатой до вычета. Если работодатель называет цифру «на руки», база другая: 112 000 ₽ после НДФЛ — это около 128 700 ₽ оклада, и годовой бюджет со взносами вырастает примерно до 2 млн ₽. Прежде чем закладывать бухгалтера в бюджет, уточните, в каком виде названа сумма.
Сверху ложатся взносы на травматизм — минимум 0,2 % от выплат, около 2 700 ₽ за год для офисного класса риска. Тариф там свой у каждого вида деятельности, поэтому в сквозную цифру мы его не зашиваем.
Иными словами, месячный бюджет работодателя вырастает со 112 000 до 145 600 ₽ — за год взносы добавляют к двенадцати окладам 403 200 ₽. И это без рабочего места, программы и возможной подмены на время отсутствия.
Штат оправдан там, где работы хватает на полный день: несколько юрлиц под одним владельцем, производство, внешнеэкономическая деятельность, десятки сотрудников. Сравнивать этот бюджет со счётом аутсорсера честно только при одинаковом объёме задач — за штатного вы доплачиваете за доступность, скорость реакции и отсутствие лимитов тарифа. Но если объём работы столько не набирает, вопрос уже не в бухгалтерии, а в том, зачем вам полная ставка.
Как выбрать: сводная таблица и четыре вопроса
Профиль тот же: ИП на УСН «Доходы», без сотрудников, Москва. Столбец «время владельца» намеренно качественный: честно посчитать часы можно только для себя, а выдавать усреднённые цифры за норматив мы не хотим.
| Способ | Деньги за год | Время владельца | Кто отвечает перед ФНС | Главное ограничение |
|---|---|---|---|---|
| Сам через сервисы ФНС | 0 ₽ на бумаге и в облаке, разово за носитель — от цены Lite до 4 000 ₽ | больше всего: весь учёт на вас | ИП | при НДС нужен платный канал ТКС, при сотрудниках — кадровый блок |
| Онлайн-сервис | 5 400 ₽ для профиля без промо (линейка до 35 000 ₽) | меньше: расчёты и сроки на сервисе | ИП | нет ОСНО у Эльбы, нестандартный учёт вручную |
| Аутсорс | 84 000–144 000 ₽ | минимум: передать документы и проверить | ИП | оборот, сотрудники и подготовленные за вас документы сверх лимита — за доплату |
| Бухгалтер в штат | около 1,75 млн ₽ | найм и постоянный контроль сотрудника | ИП | оправдан при постоянной загрузке или нужде во внутреннем контроле |
В этой модели выбор меняют четыре условия: сотрудники, НДС, режим и цена вашего часа.
- Есть ли сотрудники? Один работник добавляет кадровый учёт, расчёт зарплаты, НДФЛ агента, РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физлицах. У форм разная периодичность, и чаще всего приходят именно персонифицированные сведения: их сдают ежемесячно, кроме третьего месяца квартала — за него эти данные уходят в составе РСВ. Не готовы вести этот набор форм и сроков — берите сервис или исполнителя.
- Есть ли НДС? Если доход перевалил за 20 млн ₽ — за прошлый год или нарастающим итогом в текущем, — нужен канал сдачи по ТКС и кто-то, кто понимает разницу между ставкой 22 % с вычетом и спецставкой 5 % или 7 % без вычета. Для этого сценария подходит Контур.Экстерн, у него отдельные линейки для ИП с НДС и без; цены региональные.
- Какой режим? ОСНО сразу отсекает начальные тарифы: у Эльбы этого режима нет вовсе, у «Моего дела» он открывается только с Базового за 23 160 ₽.
- Сколько стоит ваш час? Если час работы приносит 3 000 ₽, двадцать часов на самостоятельный учёт обойдутся в 60 000 ₽ упущенной выручки — но только при условии, что все двадцать вам было кому продать.
Для профиля «ИП без сотрудников на УСН „Доходы“» хватает начального тарифа: Эльба, Эконом — 5 400 ₽ в год, около 450 ₽ в месяц.
Цена ошибки: во что обходится «сэкономил и не сдал»
Штраф за непредставление декларации — 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽ (статья 119 НК). Минимум в 1 000 ₽ выстреливает в самой обидной ситуации: налог посчитан и уплачен вовремя, опоздала одна декларация — процент считать не с чего, а тысячу возьмут. Сумма к уплате в декларации при этом стоит, поэтому освобождение, о котором ниже, здесь не выручит.
Со статьёй 122 НК сложнее, и здесь легко ошибиться. Штраф 20 % от суммы, а при доказанном умысле 40 %, грозит не за любую просрочку платежа, а за неуплату из-за занижения базы, неправильного исчисления или иных неправомерных действий. Если налог рассчитан верно, задекларирован и просто уплачен позже срока, состава по 122-й нет: начислят пени, но не штраф.
У самой 122-й есть пункт 4, работающий как щит: при непрерывном положительном сальдо ЕНС, достаточном для уплаты, с даты срока уплаты до даты решения предприниматель от ответственности освобождается. Подушка на ЕНС работает как страховка от штрафа.
Отдельно от денег стоит блокировка. Не сдали декларацию в течение 20 рабочих дней после истечения срока — налоговая вправе приостановить операции по счетам (пункт 3 статьи 76 НК). Ограничения по сумме нет.
А минимальную тысячу с лета 2026 года отменили в целом классе ситуаций. Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ дополнил статью 119 НК пунктом 3: если по опоздавшей декларации или расчёту по взносам отсутствует сумма налога к уплате, ответственности по пункту 1 нет.
Критерий здесь — именно отсутствие налога к уплате, а не отсутствие деятельности. Упрощенец на «Доходах», который вычел из налога взносы за себя и вышел в ноль, под освобождение попадает, хотя выручка у него была весь год.
Норма заработала со дня опубликования, 26 июня 2026 года, и распространяется назад: ФНС 17 июля 2026 года разъяснила, что при наличии оснований для освобождения штрафы по решениям, вынесенным, но не исполненным на 26 июня, взысканию не подлежат. Отменили именно штраф: обязанность сдавать декларацию никуда не делась, а право заблокировать счёт за её отсутствие у налоговой осталось.
И ещё одна поблажка — для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году: неважно, с 1 января по доходу за 2025-й или после превышения порога уже внутри года. Статья 23 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ освобождает упрощенца от штрафа по пункту 1 статьи 119 НК за непредставленную декларацию по НДС — но только за один налоговый период 2026 года, тот, в котором он впервые стал плательщиком НДС. Сдать декларацию всё равно придётся: мораторий снимает штраф, а не обязанность.
Честно про ссылку
У нас партнёрское соглашение с Контуром: если вы перейдёте по ссылке на Эльбу и оформите подписку, мы получим вознаграждение. На цену для вас это не влияет. Эльба попала в статью потому, что её начальный тариф оказался самым дешёвым годовым предложением в рассмотренной нами выборке на 28 июля 2026 года — весь рынок мы не перебирали. «Моё дело», банковские сервисы и аутсорсеры, с которыми у нас нет соглашений, разобраны наравне, включая сценарии, где они выгоднее. Аутсорс и штат здесь не монетизируются вообще, а самый дешёвый способ из четырёх нам не приносит ничего.
Где теряют деньги
- Считают банковский бонус экономией. Тариф РКО за 4 000 ₽ в месяц — это 48 000 ₽ за год ради «бесплатной» бухгалтерии за 23 500 ₽.
- Планируют бюджет по устаревшим прайсам. В выдаче до сих пор висит линейка Эльбы с «Супер Премиумом» и ценами трёхлетней давности.
- Читают «ЭДО входит в тариф» и не читают следующую строку. Интеграция с Диадоком входит, сам Диадок оплачивается отдельно. В Экстерне похожая конструкция: 300 документов в год — внутренний обмен без лицензии Диадока.
- Берут аутсорс по цене входного тарифа и упираются в лимиты. В тарифе за 7 000 ₽ зашиты оборот 200 000 ₽ и 20 документов, которые исполнитель готовит за вас, дальше по 40 ₽ за штуку. Стоит выйти за лимиты — и реальный чек уходит выше витринного.
- Экономят 5 400 ₽ и получают штраф. Минимум по статье 119 НК — 1 000 ₽, даже если налог уплачен вовремя и опоздала одна декларация. Освобождение по новому пункту 3 статьи 119 выручает только тогда, когда в самой декларации нет суммы к уплате.
Практический вывод
Для ИП на УСН «Доходы» без сотрудников сравнивать в первую очередь стоит два варианта. Вести самому — дешевле всего, вплоть до нуля при бумажной декларации, и это честный путь для того, кто прожил полный годовой цикл и понимает, что именно сдаёт. Сервис за 5 400 ₽ в год — это 450 ₽ в месяц: он напомнит о сроках и посчитает суммы за вас, снизив вероятность ошибки, — но не отменив её и не сняв с вас ответственность перед ФНС. Аутсорс имеет смысл и на таком профиле, но считать надо не «время против 84 000 ₽», а доплату к цене сервиса против тех часов, которые исполнитель реально у вас заберёт: передавать документы и проверять сделанное всё равно придётся. Штат включается от сложности: нестандартные сделки, растущий документооборот, второе юрлицо. Там цена ошибки измеряется уже не тысячей рублей штрафа, а доначислением.
Частые вопросы
Обязан ли ИП вести бухгалтерский учёт и нанимать бухгалтера в 2026 году?
Нет. Часть 2 статьи 6 Федерального закона № 402-ФЗ даёт ИП право не вести бухучёт и не сдавать бухгалтерскую отчётность — при условии, что он ведёт предусмотренный налоговым законодательством учёт доходов, доходов и расходов, иных объектов налогообложения либо физических показателей. Бухгалтера в штате закон не требует ни на одном режиме. Вести бухучёт добровольно при этом не запрещено, ради банка или инвестора это иногда делают, — но обязанности сдавать баланс в ФНС из этого не возникает.
Можно ли ИП сдавать отчётность бесплатно, без сервиса и без бухгалтера?
На УСН без сотрудников и без НДС — да, и бесплатных маршрутов сразу два: отнести декларацию в инспекцию на бумаге (электронная форма обязательна лишь при численности свыше 100 человек) либо подписать её облачной подписью ФНС в приложении «Подпись для бизнеса» — это пока эксперимент с привязкой ключа к устройству. Сотрудники бумажный маршрут не закрывают: у РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 порог обязательной электронной сдачи — свыше 10 человек, просто форм и сроков становится заметно больше. На патенте декларации по патентному налогу нет вовсе (статья 346.52 НК), предприниматель ведёт книгу учёта доходов и платит стоимость патента — но отчётность за работников остаётся и здесь. А вот НДС бесплатный путь закрывает: упрощенцу, ставшему плательщиком НДС, декларацию примут только по ТКС.
Сколько стоит бухгалтерия для ИП без сотрудников в год?
Для профиля из статьи — УСН «Доходы», без сотрудников, оборот 200 000 ₽ в месяц — цены на 28 июля 2026 года такие. Самому: 0 ₽ на бумаге или в облачном эксперименте ФНС, плюс разовая покупка носителя, если идёте через токен. Онлайн-сервис: 5 400 ₽ за начальный тариф Эльбы — это стандартная цена без промо, подходящему новому ИП первый год могут отдать бесплатно; вся линейка тянется до 35 000 ₽. Аутсорс: 84 000 ₽ за Стартап «Кнопки» и 143 868 ₽ за полное ведение по калькулятору «Моего дела». Штат: около 1,75 млн ₽ с едиными взносами 30 % и без учёта травматизма — модельная оценка по медиане объявлений, а не прайс.
Что будет, если ИП не сдал декларацию вовремя?
Штраф по статье 119 НК — 5 % от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽. С 26 июня 2026 года его не назначают, если по декларации нет суммы налога к уплате (пункт 3 статьи 119 в редакции 201-ФЗ): это спасает и «нулёвки», и упрощенца, обнулившего налог взносами за себя. Отдельная поблажка у тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году: штрафа не будет за декларацию по НДС именно за тот период, в котором это произошло, — только за него, и сдать её всё равно придётся. Штраф по статье 122 НК (20 %, при умысле 40 %) — про занижение базы и неверный расчёт, а за позднюю уплату верно посчитанного налога берут пени. Через 20 рабочих дней просрочки налоговая вправе заблокировать счёт.
Когда пора переходить с онлайн-сервиса на живого бухгалтера?
Сначала разведём две вещи. Технически сервис тянет многое: у Эльбы декларация по НДС появляется со Стандарта, первый сотрудник — с Бизнеса, а ОСНО закрывает «Моё дело» с Базового тарифа, так что ни сотрудник, ни НДС сами по себе бухгалтера не требуют. Живой человек нужен, когда решения перестают быть типовыми: нестандартные сделки, спорные расходы, ошибки прошлых периодов, требования из налоговой. Денежный ориентир такой: сервис вы переросли, когда доплата за живого исполнителя окупается высвобожденными часами и снижением риска ошибки.
