Вопрос «какие налоги платит ИП» почти никогда не про ставку: её находят за минуту. Пугает неизвестное количество строк в годовой платёжке. Человек помнит про свои 6%, а потом узнаёт про фиксированные взносы, дополнительный процент с дохода свыше 300 000 ₽ и НДС с двадцати миллионов. Таких строк пять, и на небольшой выручке главная из них — не налог.
Ниже — карта этих пяти строк и сквозной расчёт: одна выручка 5 000 000 ₽ у ИП без работников на УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», патенте, АУСН и общей системе. Нормы приведены в редакции на 3 августа 2026 года.
Коротко
- Годовая сумма складывается из пяти строк: налог по режиму, взносы за себя, НДС при превышении порога, имущественные налоги и платежи за работников.
- Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽. Их платят на любом режиме, кроме НПД и АУСН, даже при нулевой выручке.
- На УСН «Доходы» без работников и выплат физлицам налог полностью гасится взносами при выручке до 1 087 800 ₽.
- На патенте налог и дополнительный 1% считаются от потенциального дохода из регионального закона, а не от выручки.
- НДС на упрощёнке возникает при доходе выше 20 млн ₽: порог заморожен законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ. А право на патент с 2027 года теряется уже на 15 млн ₽.
Пять строк вместо одной: из чего вообще складывается годовая сумма
Единого ответа на вопрос «сколько налогов платит ИП» нет: платёж собирается из слагаемых с разной природой.
- налог по режиму — УСН, патент, НПД, АУСН, ЕСХН или НДФЛ на общей системе;
- взносы за себя — 57 390 ₽ за 2026 год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽;
- НДС — на упрощёнке появляется после превышения порога дохода;
- имущественные налоги — за квартиру, участок и машину платят как обычный человек;
- НДФЛ и взносы за работников — с первого вознаграждения сотруднику или физлицу без статуса ИП и самозанятого.
От режима зависят первые две строки, причём вторая — слабее, чем принято думать: фиксированная часть взносов одинакова и на упрощёнке, и на патенте, и на общей системе, а исчезают взносы только на самозанятости и АУСН. Три нижние строки к режиму почти не привязаны. Онлайн-касса, эквайринг и счёт в список не входят: деньги за них уходят не в бюджет.
Считать это руками не обязательно — сервисы учёта вроде Контур.Эльбы держат календарь, считают взносы и налог и формируют платёжки. Но режим сервис за вас не выберет, а именно в нём вся разница в деньгах.
Взносы за себя: платёж, который есть даже при нулевой выручке
Совокупный фиксированный размер взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2026 год — 57 390 ₽ (подпункт 1 пункта 1.2 статьи 430 НК). Сверху идёт дополнительный взнос: 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ (подпункт 2 того же пункта). Сроки разнесены на полгода: фиксированную часть за 2026 год платят до 28 декабря 2026-го, дополнительный процент — до 1 июля 2027-го (пункт 2 статьи 432 НК).
Эта строка не связана с результатом: оборотов нет, счёт пустой, а 57 390 ₽ начислены. Освобождение существует, но перечень закрытый — служба по призыву, уход за ребёнком до полутора лет, за инвалидом I группы или человеком старше 80 лет и ещё несколько периодов из части 1 статьи 12 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (пункт 7 статьи 430 НК). Условий два: бизнес в эти месяцы не работал и подано заявление с документами. Отсутствие выручки основанием не является — подробности в материале про страховые взносы ИП.
Зато у взносов есть обратная сторона, для микробизнеса более важная, чем ставка. ИП без работников уменьшает налог по УСН «Доходы» на всю их сумму без ограничения в 50% (пункт 3.1 статьи 346.21 НК). Приравняем налог к взносам: 0,06 × Д = 57 390 + 0,01 × (Д − 300 000). Получается 1 087 800 ₽. На такой выручке налог 65 268 ₽ целиком съедается взносами, и к доплате остаётся ноль.
Налог по режиму: шесть вариантов для ИП в 2026 году
Ниже — только то, что нужно для сравнения годовой суммы; условия входа — в отдельных статьях.
- УСН «Доходы» — 6% с выручки, налог уменьшается на взносы, у ИП без работников — целиком. Лимит дохода 490,5 млн ₽. Механика — в разборе налогов ИП на УСН.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли: перечень расходов с 2026 года открыт (подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 НК), а при налоге меньше 1% с доходов платят минимальный.
- Патент — 6% от потенциального дохода, установленного законом субъекта; реальная выручка на цену не влияет. Лимит 20 млн ₽, до 15 работников. За что с него слетают — в статье про патент для ИП.
- АУСН — 8% с доходов или 20% с прибыли: взносов за себя нет, а за работников — только взнос на травматизм, деклараций по режиму тоже нет. Потолок жёсткий — 60 млн ₽ и пять работников.
- НПД — 4% с поступлений от физлиц и 6% от компаний и других ИП: лимит 2,4 млн ₽ в год, работников нанимать нельзя, взносов и отчётности нет.
- Общая система — НДФЛ по шкале от 13% плюс НДС: без подтверждающих документов из доходов вычитается только профессиональный вычет в 20% (абзац 4 пункта 1 статьи 221 НК).
- ЕСХН — 6% с прибыли для сельхозпроизводителей, с освобождением от НДС по уведомлению при доходе до 60 млн ₽.
Две детали 2026 года меняют привычный расклад. Пониженные региональные ставки на упрощёнке действуют теперь только для видов деятельности из перечня Правительства (пункты 1 и 2 статьи 346.20 НК) — сверяйте ОКВЭД. А нулевая ставка для впервые зарегистрированных доживает последний год: пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК не применяются с 1 января 2027 года.
Одна выручка — пять итогов: считаем 5 000 000 ₽ на каждом режиме
Условия: ИП без работников, услуги, выручка 5 000 000 ₽ за 2026 год, регион без пониженных ставок, потенциальный доход патента — 1 000 000 ₽, подтверждённые расходы — 2 500 000 ₽. Взносы за год отнесены к тому же году целиком, НДС на общей системе — за скобками.
| Режим | Налог к уплате | Взносы за себя | Итого налог и взносы |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы», 6% | 300 000 − 104 390 = 195 610 ₽ | 104 390 ₽ | 300 000 ₽ |
| УСН «Доходы минус расходы», 15% | 363 092 ₽ | 79 390 ₽ | 442 482 ₽ |
| Патент, потенциальный доход 1 000 000 ₽ | 60 000 − 60 000 = 0 ₽ | 64 390 ₽ | 64 390 ₽ |
| АУСН, 8% | 400 000 ₽ | взносов нет | 400 000 ₽ |
| Общая система | НДФЛ 315 092 ₽ | 79 390 ₽ | 394 482 ₽ плюс НДС |
Разрыв между крайними строками — 378 092 ₽ на одной и той же выручке, а между двумя массовыми вариантами, патентом и упрощёнкой «Доходы», — 235 610 ₽. Решает не процент в названии режима, а то, от чего считается база. По той же причине различаются взносы: на «Доходах» дополнительный процент берут со всей выручки, а на «Доходах минус расходы» и общей системе — с прибыли (подпункты 3.1 и 1 пункта 9 статьи 430 НК). А «Д − Р» проигрывает в примере не из-за ставки 15%, а из-за доли расходов: для ИП без работников этот объект выигрывает примерно с 68%.
С патентом ловушка работает в обе стороны. База для дополнительного 1% там — потенциально возможный годовой доход (подпункт 5 пункта 9 статьи 430 НК). Предприниматель с выручкой 8 млн ₽ и потенциальным доходом 500 000 ₽ доплатит 1% с 200 000 ₽, то есть 2 000 ₽. А тот, кто купил патент с потенциальным доходом 1 200 000 ₽ и ничего не заработал, заплатит за год 72 000 ₽: 66 390 ₽ взносов и 5 610 ₽ остатка патента.
АУСН упоминают все, а считают немногие. Взносов за себя там нет, но и ставка не 6%, а 8%. Приравняем кассу: 0,08 × Д = 57 390 + 0,01 × (Д − 300 000). Точка безразличия — 777 000 ₽. Ниже неё АУСН дешевле упрощёнки, выше — дороже: на пяти миллионах уже на 100 000 ₽.
НДС: строка, которая появляется на пороге 20 млн ₽
С 2025 года упрощенцы формально считаются плательщиками НДС, но пока доход не дорос до порога, налог не исчисляют. Порог смотрят по доходу предшествующего года: в пункте 1 статьи 145 НК он задан как 20 млн ₽ за 2025–2028 годы, 15 млн ₽ за 2029 год и 10 млн ₽ за 2030-й и последующие. То есть освобождение по двадцати миллионам работает вплоть до 2029 года применения включительно. Заморозку ввёл закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ, отменив прежний график «15 млн с 2027 года». Старую версию повторяют и статьи, и методичка ФНС, выпущенная до поправок.
Если порог пробит внутри года, обязанность возникает не задним числом, а с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (абзац 3 пункта 5 статьи 145 НК). Дальше выбирают: специальные ставки без вычета входного НДС — 5%, а после 272,5 млн ₽ дохода 7% — или общая ставка 22% с вычетом. По чистой нагрузке специальные ставки почти всегда дешевле, а общая нужна, когда покупателям важен полноценный вычет.
Развилку стоит примерить на свой оборот заранее. Закон 228-ФЗ правил только статью 145 НК, а лимит патента снижается по собственному графику: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м, 10 млн ₽ дальше. Предприниматель с доходом 17 млн ₽ за 2026 год теряет право на патент с 2027-го, но плательщиком НДС не становится. Страшна тут не буква «НДС», а потеря дешёвого режима: 6% с 17 млн ₽ — это 1 020 000 ₽ против десятков тысяч за патент.
Что ИП платит как обычный человек: имущество, земля, транспорт
Регистрация ИП не создаёт отдельного субъекта: для налоговой это тот же гражданин с тем же ИНН. Упрощёнка освобождает от налога на имущество только по объектам, занятым в предпринимательской деятельности (пункт 3 статьи 346.11 НК); для патента правило аналогичное, по патентной деятельности (пункт 10 статьи 346.43 НК). Из освобождения выбиты объекты из регионального кадастрового перечня по пункту 7 статьи 378.2 НК — торговые и офисные центры и помещения в них: их владелец платит налог даже на спецрежиме.
Квартира, дача, личная машина и участок облагаются в обычном порядке. Инспекция присылает уведомление, срок уплаты — не позднее 1 декабря следующего года (пункты 1 и 2 статьи 409 НК); земельный и транспортный налоги — в том же уведомлении. Торговый сбор из городов федерального значения ввела только Москва, и предприниматели на патенте вместе с плательщиками ЕСХН его не платят (пункт 2 статьи 411 НК).
Если появились работники: что добавляется к годовой сумме
С первым сотрудником появляются две роли. Как налоговый агент предприниматель удерживает НДФЛ из выплат работнику — это деньги сотрудника, а не дополнительный расход бизнеса. Как страхователь платит взносы из своего кармана: единый тариф 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% с выплат сверх неё (подпункты 1 и 2 пункта 3 статьи 425 НК). Для отдельных категорий есть пониженные тарифы по статье 427 НК, а на АУСН таких взносов нет вовсе — остаётся только взнос на травматизм 2 959 ₽ в год.
Но дороже тарифа обходится тихое последствие. Право уменьшать налог на всю сумму взносов дано предпринимателям, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Формулировка шире, чем «нет работников»: один разовый договор подряда, по которому прошла оплата, переводит ИП в общий порядок с потолком 50%. Заключённый, но неисполненный договор права не отнимает: по позиции ФНС из письма от 14.09.2022 № СД-4-3/12200@ значение имеет факт выплаты.
В рублях: выручка 1 500 000 ₽, УСН «Доходы», налог 90 000 ₽, взносы 69 390 ₽. Без выплат физлицам к уплате остаётся 20 610 ₽, с выплатой — 45 000 ₽. Разница в 24 390 ₽ бывает больше самого гонорара. Механика вычета — в статье о том, как уменьшить налог на взносы.
Календарь и цена опоздания
Годовой круг ИП на упрощёнке: авансы — 28 апреля, 28 июля и 28 октября; фиксированные взносы — 28 декабря; налог за 2026 год — 28 апреля 2027-го, декларация не позднее 25 апреля, с учётом переноса — 26 апреля 2027 года; дополнительный 1% — 1 июля 2027-го. Патент оплачивается иначе: до полугода — одним платежом до конца срока, от полугода — треть за 90 календарных дней и две трети до окончания, а истекающий 31 декабря — до 28-го (пункт 2 статьи 346.51 НК).
Цену промаха обычно преувеличивают. За просрочку правильно посчитанного платежа начисляются только пени: для физических лиц, включая ИП, это 1/300 ключевой ставки за каждый день (подпункт 1 пункта 4 статьи 75 НК). Трёхступенчатая шкала, которую часто переписывают в статьи про предпринимателей, введена для организаций. При ключевой ставке 14% день просрочки всей суммы взносов стоит 26,78 ₽, месяц — около 803 ₽. Штраф по статье 122 НК грозит за занижение базы, а не за опоздание с верной суммой; за просрочку аванса ответственности нет вовсе (пункт 3 статьи 58 НК).
Дороже обходится несданная отчётность: штраф за нулевую декларацию отменён с 26 июня 2026 года, но сдавать обязаны, и через 20 дней после срока инспекция вправе заморозить расчётный счёт. Что и когда заполнять — в материале про декларацию по УСН; сдавать отчётность можно через Контур.Экстерн.
Честно про ссылку
Ссылки на Контур.Эльбу и Контур.Экстерн партнёрские: если вы перейдёте по ним и оплатите сервис, vakas.ru получит вознаграждение от Контура. Отдельной платы с читателя за это не берут, тарифы публичные. И сервис не отменяет обязанности сверять нормы: режим и годовую сумму по своей выручке всё равно придётся сравнить самому.
Где теряют деньги
- Считают налог и забывают взносы. На выручке 800 000 ₽ налог по УСН «Доходы» нулевой, а заплатить за год нужно 62 390 ₽.
- Платят взносы авансом «чтобы уменьшить налог». С 2023 года налог уменьшают взносы, подлежащие уплате в этом периоде; платить заранее не нужно.
- Покупают патент и не подают уведомление об уменьшении налога. Без формы КНД 1112021 вычет не сработает, и патент оплачивается полностью.
- Заключают один договор с физлицом и теряют полный вычет. После выплаты налог уменьшается максимум на 50%: на выручке 1,5 млн ₽ это 24 390 ₽ в год.
- Считают, что спецрежим снимает все имущественные налоги. Помещения из кадастрового перечня, машина и участок остаются, а срок 1 декабря проходит незаметно.
Практический вывод
Начинайте не со ставки, а со взносов: их вы заплатите в любом случае, и на УСН «Доходы» без выплат физлицам до выручки примерно в миллион рублей они и есть вся ваша годовая сумма. Дальше сравнивайте режимы целиком — налог плюс взносы минус вычет на одной и той же выручке, — а для патента возьмите потенциальный доход своего региона в калькуляторе ФНС: именно он определяет обе цифры. И следите за оборотом нарастающим итогом: НДС включается со следующего месяца после превышения 20 млн ₽, а патент с 2027 года отваливается раньше — уже на 15 млн ₽.
Частые вопросы
Сколько платит ИП, если за год не было ни одной продажи?
На упрощёнке, ЕСХН и общей системе — 57 390 ₽ фиксированных взносов за 2026 год. На патенте дороже: налог считают от потенциального дохода, и при 1 200 000 ₽ год без продаж обойдётся в 72 000 ₽ — 66 390 ₽ взносов вместе с дополнительным 1% плюс 5 610 ₽ остатка патента. На НПД и АУСН взносов за себя нет. Нулевую декларацию сдают на УСН, ЕСХН и общей системе; на патенте, НПД и АУСН её нет. Штрафа за нулёвку с 26 июня 2026 года нет, а счёт заблокировать могут.
Правда ли, что на УСН «Доходы» при небольшой выручке налог получается нулевым?
Да, если у предпринимателя нет работников и выплат физлицам: такой ИП уменьшает налог на всю сумму взносов без ограничения в 50% (пункт 3.1 статьи 346.21 НК). Налог и взносы сравниваются при выручке 1 087 800 ₽: и то и другое равно 65 268 ₽. Ниже этой суммы к доплате ноль, но взносы платить нужно.
С какого дохода ИП на УСН становится плательщиком НДС в 2026 году?
Освобождение действует, пока доход предшествующего года не превысил 20 млн ₽. В пункте 1 статьи 145 НК порог задан для доходов 2025–2028 годов; 15 млн ₽ применяется к доходу 2029 года, 10 млн ₽ — к доходу 2030-го и последующих. Если порог пробит внутри года, обязанность появляется с 1-го числа следующего месяца.
Что дешевле — патент или УСН?
Зависит от потенциального дохода, который регион установил для вашего вида деятельности: патент стоит 6% от него. Ориентир для ИП без работников и выплат физлицам: при потенциальном доходе до 1 087 800 ₽ патент целиком гасится взносами. Чем сильнее реальная выручка превышает потенциальный доход, тем выгоднее патент.
Платит ли ИП налог на квартиру, машину и участок?
Да, как обычное физлицо, по налоговому уведомлению и в срок до 1 декабря. Спецрежим освобождает от налога на имущество только по объектам, занятым в бизнесе, и не освобождает по помещениям из кадастрового перечня — торговым и офисным. Земельный и транспортный налоги спецрежим не отменяет.
