Страховые взносы ИП «за себя» — тот редкий платёж, основную часть которого можно посчитать заранее, ещё не начав год. За 2026 год фиксированная часть равна 57 390 ₽ (подпункт 1 пункта 1.2 статьи 430 НК РФ), и заплатит её и тот, кто заработал десять миллионов, и тот, кто не выставил ни одного счёта. Сверху идёт 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — вот он уже привязан к доходу, а тот на каждом режиме считается по-своему.
Общая картина по режимам — в разборе, какие налоги платит ИП. Суммы и ставки проверены 3 августа 2026 года.
Коротко
- Фиксированная часть за 2026 год — 57 390 ₽, срок уплаты не позднее 28 декабря 2026 года.
- Сверх неё — 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽. Срок другой: 1 июля 2027 года.
- При нулевой выручке она платится полностью: перечень оснований для освобождения закрытый, и по каждому нужно заявление.
- На УСН «Доходы» и патенте без выплат физлицам взносы уменьшают налог целиком, платить их заранее ради вычета не нужно.
- При неполном годе фиксированная часть делится по месяцам и дням, а порог 300 000 ₽ для дополнительного 1% — нет.
- Просрочка стоит 26,78 ₽ в день при ключевой ставке 14% — это 17,03% годовых. Штрафа за неё нет, право на вычет не теряется.
Сколько ИП платит за себя в 2026 году
Платежей два, и путать их не стоит: разные нормы, базы и сроки.
Совокупный фиксированный размер — 57 390 ₽ за расчётный период 2026 года. Не зависит ни от выручки, ни от того, велась деятельность или нет (подпункт 1 пункта 1.2 статьи 430 НК РФ). От режима — тоже, кроме АУСН и НПД: там взносов за себя нет вовсе.
Дополнительный взнос — 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 ₽ за год, но не более 321 818 ₽ (подпункт 2 того же пункта). В потолок он упирается на доходе 32 481 800 ₽, а с фиксированной частью сравнивается раньше — на 6 039 000 ₽.
| Расчётный период | Фиксированная часть | Потолок дополнительного 1% |
|---|---|---|
| 2025 | 53 658 ₽ | 300 888 ₽ |
| 2026 | 57 390 ₽ | 321 818 ₽ |
| 2027 | 61 154 ₽ | 342 923 ₽ |
Прибавка неровная: +6,96% к 2026 году и +6,56% к 2027-му; суммы 2027-го уже в кодексе.
Делить платёж на пенсионную и медицинскую части предпринимателю больше не нужно: с 2023 года пункт 1.2 статьи 430 НК РФ задаёт одну совокупную сумму и один КБК. Пропорция существует, но живёт в Бюджетном кодексе — 19,8922% на медицинское страхование, — и применяется уже после того, как деньги ушли с единого счёта. Кочующие по справочникам 11 416,13 ₽ и 45 973,87 ₽ к платёжке предпринимателя отношения не имеют.
Взносы при нулевой выручке: сколько стоит сам статус ИП
Поделите 57 390 ₽ на 365 дней — получится 157,23 ₽ в сутки, или 4 782,50 ₽ в месяц (2026 год не високосный). Столько стоит просто числиться предпринимателем.
Взносы не уменьшаются вслед за выручкой, поэтому чем ниже оборот, тем выше эффективная ставка. Расчёт для УСН «Доходы» 6% без выплат физлицам:
| Выручка за год | Налог 6% | Взносы | Доплата по УСН | Всего в бюджет | Доля выручки |
|---|---|---|---|---|---|
| 300 000 ₽ | 18 000 ₽ | 57 390 ₽ | 0 ₽ | 57 390 ₽ | 19,1% |
| 900 000 ₽ | 54 000 ₽ | 63 390 ₽ | 0 ₽ | 63 390 ₽ | 7,0% |
| 1 087 800 ₽ | 65 268 ₽ | 65 268 ₽ | 0 ₽ | 65 268 ₽ | 6,0% |
| 5 000 000 ₽ | 300 000 ₽ | 104 390 ₽ | 195 610 ₽ | 300 000 ₽ | 6,0% |
1 087 800 ₽ — не круглое число из воздуха, а точка, где налог 6% ровно равен взносам: 0,06X = 57 390 + 0,01 × (X − 300 000), отсюда 0,05X = 54 390 и X = 1 087 800 ₽. Выше неё взносы целиком уходят в зачёт налога и обходятся в ноль сверх тех же 6%. Ниже — остаются единственным платежом, а эффективная ставка растёт: на ста тысячах выручки это больше половины.
Отсюда и ответ на вопрос «держать ИП или закрывать»: считать надо по этой точке. На выручке 500 000 ₽ предприниматель на УСН «Доходы» отдаст 59 390 ₽ — налог 30 000 ₽ целиком гасится взносами. Самозанятый с той же выручкой от юрлиц заплатит 30 000 ₽ по ставке 6%, от физлиц — 20 000 ₽ по ставке 4% (статья 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ), взносов сверх этого нет. У новичка на НПД выйдет ещё меньше — пока не исчерпан разовый вычет 10 000 ₽. Разница с шестью процентами — 29 390 ₽ в год, и обнуляется она в той же точке. Правда, взносы ИП формируют пенсионный стаж, а уплата налога на профессиональный доход сама по себе — нет; развилка разобрана в материале самозанятый или ИП.
Дополнительный 1%: на каждом режиме своя база
Правила расчёта дохода собраны в пункте 9 статьи 430 НК РФ и между режимами не совпадают.
- УСН «Доходы» — вся выручка, расходы не вычитаются (подпункт 3).
- УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов, но сами взносы по статье 430 из этих расходов исключены; правило записано в кодексе, спорить с инспекцией больше не нужно (подпункт 3.1).
- Патент — потенциально возможный к получению годовой доход из патента, а не фактическая выручка (подпункт 5).
- Совмещение режимов — доходы складываются (подпункт 6), а фиксированная часть платится один раз.
Патентная база работает в обе стороны. При выручке 8 000 000 ₽ и потенциальном доходе по патенту 500 000 ₽ взнос считается с 200 000 ₽ и равен 2 000 ₽: все взносы за год — 59 390 ₽, или 0,74% оборота. Обратный случай: потенциальный доход 1 200 000 ₽, а заработать не удалось ничего — взнос всё равно 9 000 ₽, вместе с фиксированной частью 66 390 ₽, и это без стоимости патента, оплаченного вперёд. Подробности — в разборе про патент для ИП.
Сроки, единый счёт и цена опоздания
Сроки заданы пунктом 2 статьи 432 НК РФ и разнесены на полгода: фиксированная часть за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 года (понедельник, рабочий день), дополнительный 1% — не позднее 1 июля 2027 года. При закрытии ИП срок отдельный: 15 календарных дней с даты снятия с учёта (пункт 5 статьи 432 НК РФ).
Платёж уходит на единый налоговый счёт, а уведомление об исчисленных суммах по взносам «за себя» не подаётся — налоговая начисляет их сама. Но намертво закрепить деньги за конкретным платежом нельзя: пункт 8 статьи 45 НК РФ ставит первыми в очередь зачёта недоимки, начиная с самых ранних. Висит старый долг — декабрьский перевод уйдёт на него, а по взносам возникнет недоимка.
Пени предпринимателю считают по пункту 4 статьи 75 НК РФ: 1/300 действующей ключевой ставки за каждый календарный день, без ступеней. Ускоренная шкала пункта 5.1 статьи 75 НК РФ установлена только для организаций.
На 3 августа 2026 года ключевая ставка — 14% годовых. День просрочки всей суммы стоит 57 390 × 14% / 300 = 26,78 ₽. Тридцать дней — 803 ₽, девяносто — 2 410 ₽, год — 9 775 ₽, то есть 14% × 365 / 300 = 17,03% годовых. Ставка изменилась — пени за каждый период считают отдельно: долг × ставка / 300 × дни.
Ещё одно, чего почти нигде не пишут: штрафа за просрочку нет. Если сумма посчитана верно, а деньги не перечислили вовремя, состава по статье 122 НК РФ не возникает — взыскиваются пени (пункт 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Штраф 20%, при умысле 40%, включается при занижении базы: скрытая часть выручки в расчёте 1% — это как раз она.
Как взносы уменьшают налог на УСН и патенте
Формулировка, ради которой стоит перечитать пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ: налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде. Не на уплаченные. Дробить платёж по кварталам ради уменьшения аванса не нужно — право на вычет даёт сам срок уплаты, приходящийся на этот год. У дополнительного 1% срок выпадает на следующий год, но ФНС разрешает зачесть его по выбору — в год начисления или в следующий, можно частями, но без повторного зачёта (письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@).
Размер вычета зависит от одного: есть ли выплаты физическим лицам. Кто их не производит, уменьшает налог без ограничения, хоть до нуля. У остальных — не более чем на 50%.
Здесь и прячется ловушка: считается не договор, а выплата. ФНС разъяснила, что предприниматели с заключёнными договорами гражданско-правового характера, по которым выплат в налоговом периоде не было, уменьшают налог на всю сумму взносов без ограничения в 50% (письмо ФНС России от 14.09.2022 № СД-4-3/12200@).
На патенте механика та же (пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ), но с обязательным шагом: чтобы вычет сработал, нужно подать уведомление об уменьшении суммы налога по форме КНД 1112021. Без него патент оплачивается целиком. На УСН уведомления нет, вычет заявляется в декларации.
А на УСН «Доходы минус расходы» вычета из налога нет в принципе: взносы уменьшают базу, попадая в расходы, — подробности в разборе про налоги ИП на УСН. Считать руками не обязательно: Эльба сама определяет фиксированную часть, дополнительный 1% по режиму и размер вычета. Остальные способы снизить платёж — в материале, как ещё уменьшить налог ИП.
Неполный год: открылся в середине или закрылся
Фиксированная часть за неполный год делится пропорционально: при регистрации — по календарным месяцам начиная с месяца госрегистрации, за неполный месяц по дням (пункты 3 и 4 статьи 430 НК РФ); при закрытии — по дату прекращения регистрации включительно, неполный месяц снова по дням (пункт 5 статьи 430 НК РФ). Простой посреди года суммы не меняет: делить взносы по месяцам фактической работы вправе только те, у кого есть освобождение по пункту 7 (пункт 8 той же статьи).
Месячная доля 2026 года — 4 782,50 ₽, дальше простое умножение. Зарегистрировались 1 июня — за семь месяцев выйдет 33 477,50 ₽, на 23 912,50 ₽ меньше полного года. Снялись с учёта 30 июня — 28 695,00 ₽ за шесть месяцев, и перевести их надо в течение 15 календарных дней, не дожидаясь декабря.
Если дата регистрации не первое число, сверьте свой расчёт с начислением в личном кабинете: день разницы меняет сумму примерно на 160 ₽. Точка отсчёта — месяц госрегистрации, а не первая сделка; сама процедура — в инструкции, как открыть ИП.
Одна деталь ломает симметрию: порог 300 000 ₽ для дополнительного 1% при неполном годе не уменьшается — в норме он задан абсолютной суммой на расчётный период. Зарегистрировались 1 декабря и заработали 400 000 ₽ — фиксированная часть будет за один месяц, а 1% придётся заплатить со 100 000 ₽ сверх порога. Если год закрывается вместе с ИП, остаётся ещё отчётность: с ней помогает Экстерн.
Когда взносы можно не платить и когда их платят меньше
Перечень закрытый и короче, чем принято думать. Пункт 7 статьи 430 НК РФ отсылает к пунктам 1 (в части военной службы по призыву), 3, 5–8 и 12 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», плюс называет приостановление статуса адвоката и службу по контракту в период мобилизации, военного положения и в военное время. В переводе на человеческий:
- военная служба по призыву;
- уход одного из родителей за ребёнком до полутора лет — не до трёх, как пишут во многих блогах;
- содержание под стражей и отбывание наказания необоснованно привлечённых к ответственности и реабилитированных;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- проживание супругов военнослужащих по контракту там, где нет возможности трудоустройства, — не более пяти лет;
- проживание за границей с супругом — сотрудником дипломатического, консульского, торгового или иного представительства России, тоже до пяти лет;
- пребывание в добровольческом формировании.
Чего в перечне нет: болезни, отсутствия выручки, работы по трудовому договору, пенсии по возрасту и ухода за ребёнком после полутора лет. Временная нетрудоспособность — это пункт 2 части 1 статьи 12 закона № 400-ФЗ, и в отсылку он не попал, хотя в справочниках её упоминают.
Освобождение не включается само: нужно заявление по форме КНД 1150081 с документами, не позднее трёх лет с даты возникновения права. И есть жёсткое условие — деятельность в эти периоды не велась. Обороты по счёту налоговая читает как деятельность.
Есть и льгота, о которой почти не пишут, — для получателей пенсии за выслугу лет или по инвалидности по Закону РФ от 12.02.1993 № 4468-1. По пункту 1.4 статьи 430 НК РФ они платят только взносы на медицинское страхование, 19,8922% совокупного фиксированного размера, — 11 416,13 ₽ вместо 57 390 ₽. Дополнительный 1% не платят вовсе: по подпункту 2 пункта 1.2 статьи 430 НК РФ это взнос на пенсионное страхование, от которого такие плательщики освобождены. На доходе 5 000 000 ₽ обычный предприниматель отдаёт 104 390 ₽, а получатель такой пенсии — те же 11 416,13 ₽. Льгота заявительная, форма КНД 1150118.
Честно про ссылку
Ссылки на сервисы Контура партнёрские: перейдёте по ним и оформите подписку — vakas.ru получит вознаграждение. Платит его сервис, для вас цена не меняется. Лучшей программой на рынке мы Эльбу не называем: ту же задачу закрывают «Моё дело», «Кнопка», СБИС и продукты 1С, просто партнёрских договорённостей с ними у нас нет. Как выбирать сервис — в обзоре онлайн-бухгалтерии.
Где теряют деньги
- Считают, что при нулевой выручке платить не надо. К 57 390 ₽ добавятся пени по 26,78 ₽ в день: отсутствия дохода в перечне оснований нет.
- Держат ИП «на всякий случай». Год простоя стоит 57 390 ₽, а начисление обрывается по дату снятия с учёта: закрылись 30 июня — 28 695 ₽.
- Платят взносы поквартально, чтобы уменьшить аванс. Налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате, а не на уплаченные: деньги выведены из оборота раньше срока.
- На патенте не подают уведомление об уменьшении налога. Взносы перечислены, вычет не заявлен, патент оплачен целиком — без выплат физлицам на кону вся сумма вычета, а не половина.
- Сами обрезают вычет до 50% из-за договора ГПХ. Пока выплат по нему не было, право уменьшать налог без ограничения сохраняется — это позиция ФНС.
Практический вывод
Взносы — не налог с прибыли, а абонентская плата за статус: доля в обороте у неё своя на каждой выручке. Ориентир один: 1 087 800 ₽ выручки за год на УСН «Доходы» без выплат физлицам. Ниже этой отметки взносы съедают больше 6%, и статус ИП проигрывает самозанятости на тех же клиентах-юрлицах; выше — целиком уходят в зачёт налога и не стоят ничего сверх тех же 6%. Решение «оставить, закрыть или перейти на НПД» принимается по прогнозу выручки в начале года, а не в декабре, когда деньги уже списаны. Нормы и ключевая ставка меняются: перед платежом сверьте цифры на дату, а спорную ситуацию обсудите с инспекцией или бухгалтером.
Частые вопросы
Нужно ли платить взносы, если ИП весь год не работал и не получал дохода?
Да. Фиксированная часть 57 390 ₽ за 2026 год от выручки не зависит: отсутствия дохода нет в закрытом перечне оснований для освобождения (пункт 7 статьи 430 НК РФ). Не платить можно только в периоды из перечня — скажем, службы по призыву или ухода за ребёнком до полутора лет, — если деятельность не велась и подано заявление КНД 1150081. Не нужен статус — дешевле закрыть ИП: начисление обрывается по дату снятия с учёта.
Обязательно ли платить взносы поквартально, чтобы уменьшать авансы по УСН?
Нет. Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ говорит о взносах, подлежащих уплате в данном налоговом периоде, а не об уплаченных: аванс уменьшается независимо от того, перечислили вы что-нибудь в марте или нет. Но к 28 декабря сумма должна быть на едином счёте: вычет долг не отменяет.
Что будет, если опоздать с уплатой после 28 декабря?
Начислят пени: 1/300 ключевой ставки за каждый день (пункт 4 статьи 75 НК РФ). При ставке 14% это 26,78 ₽ в день на полную сумму, 803 ₽ за тридцать дней и 9 775 ₽ за год — около 17% годовых. Штрафа за само опоздание нет: по пункту 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 неперечисление верно исчисленной суммы состава по статье 122 НК РФ не образует. Право на вычет тоже сохраняется.
Освобождают ли от взносов пенсия по возрасту или работа по трудовому договору?
Нет, ни то ни другое в перечне пункта 7 статьи 430 НК РФ не значится, и взносы работодателя обязанность предпринимателя не закрывают. Исключение узкое: получатели пенсии за выслугу лет или по инвалидности по Закону РФ от 12.02.1993 № 4468-1 платят только медицинскую часть, 11 416,13 ₽ за 2026 год, и не платят дополнительный 1% — по заявлению КНД 1150118.
Как считать 1% на патенте — от фактической выручки или от потенциального дохода?
От потенциально возможного к получению годового дохода, указанного в патенте (подпункт 5 пункта 9 статьи 430 НК РФ). Фактическая выручка на расчёт не влияет: при потенциальном доходе 500 000 ₽ взнос составит 2 000 ₽ даже при обороте в восемь миллионов, а при 1 200 000 ₽ — 9 000 ₽ даже при нулевой выручке.
